Direkte Leistungszusagen des Arbeitgebers an einen oder mehrere Mitarbeiter können während der Aktivzeit, bei Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis oder auch während der Leistungsphase in beidseitigem Einverständnis an die Pensionskasse übertragen werden.
Auch Zusagen an bereits ausgeschiedene Mitarbeiter können an eine Pensionskasse ausgelagert werden.
Mit der Übertragung entfallen die Bildung von Rückstellungen und die Finanzierung einer Mindestbesicherung. Die Leistungsauszahlung erfolgt direkt durch die Pensionskasse, die damit auch das Langlebigkeits- und Hinterbliebenenrisiko übernimmt.
Für Pensionskassenregelungen gilt der Gleichbehandlungsgrundsatz. Dieser besagt, dass bei Betriebspensionen keine willkürlichen und unsachlichen Unterscheidungen zwischen den einzelnen Mitarbeitern getroffen werden dürfen (z. B. bei der Auswahl der begünstigten Mitarbeiter und der Beitragshöhe).
Eine objektive Gruppe bilden alle Mitarbeiter mit direkten Leistungszusagen.
Pensionszusagen können
übertragen werden.
In einem beitragsorientierten Pensionskassenmodell legt der Arbeitgeber die Höhe der zu leistenden Beiträge fest. Bei Vertragsbeginn wird ein vereinbarter Einmalbeitrag überwiesen.
Erfolgt die Übertragung im aufrechten Dienstverhältnis, sind auch laufende Beiträge bis zum Pensionsbeginn/Ausscheiden zu definieren und zu bezahlen.
Die Entwicklung des Kapitals und damit auch die Höhe der Pensionsleistung hängen vor allem vom Veranlagungsergebnis ab, somit trägt der Mitarbeiter das Veranlagungsrisiko.
Die Leistungszusage wird im Wesentlichen 1:1 in der Pensionskasse abgebildet. Zu Vertragsbeginn wird ein Einmalbeitrag überwiesen.
Abhängig von der Leistungsverpflichtung und vor allem dem Veranlagungsergebnis der Pensionskasse wird ein eventuell notwendiger zusätzlicher oder laufender Beitrag von der Pensionskasse berechnet und vorgeschrieben.
Das Veranlagungsrisiko trägt der Arbeitgeber.